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个税新规敲定:10月起受益!月入1万一年少交5000多

2018年09月01日4110中国基金报

个税新规敲定:10月起受益!月入1万一年少交5000多

31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!

1、起征点确定为每月5000元。

新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

2、减税向中低收入倾斜。

新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

此前的个税表如下:

3、多项支出可抵税。

今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“五险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。

新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。

4、新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

不含年终奖的情况下 一图看清你能省多少钱

比如说,月入5000的,原本每月缴税45元,如今全省下了,一年省540元。

月入8000元的,原来每月缴税345元,新的个税法下每月交90元,一年省下3000多,相当于多一次省内旅游。

月入10000元的,之前每月交745税,现在只交299元,一年省下5460元,可以买一台笔记本,还能买iPhone!

月入20000元的,原本每月缴税3120元,新的个税法直接少一半只需交1590,一年下来省下1万8,是不是可以考虑一下周边的国家旅游了?

月入30000元的,现在每月缴税少了2030元,一年可省2万4,可以欧美走一趟。

基金君备注一下,以上的例子不包含年终奖。

含年终奖因素 新个税方案纳税的三个典型案例

这次个人所得税调整和以往不同的在于,年终奖的纳税合并计算成年收入,含年终奖因素后,个税的计算会复杂很多,基金君找个三个典型的案例,一个是年收入15万(含年终奖3万),第二个是中高端的年收入28万(含年终奖10万),第三个是年收入90万(含年终奖42万)例子。

年收入15万案例(含年终奖3万)

假设每月收入1万,年终奖发3个月的,也就是3万,每月的五险一金中个人缴纳部分扣除1500元,则原本每月8500元收入。

这8500元每月的收入扣除起征点3500元后还有5000元,属于10%的纳税档次,需要纳税445元,12个则是5340元。年终奖的3万元,缴纳个人所得税2895元,两者合计为8235元。

新的个税法计算更为简洁,15万收入扣除每月五险一金1500元之后是13.2万,扣除6万元的起征金额,则还有7.2万的应纳税所得,3.6万缴纳3%,剩余3.6万缴纳10%,合计为4680元。

综合来看,15万元收入(年终奖3万)阶层的,不考虑未来新增的可扣除金额,个人所得税从8235元下降到4680元,减少了3555元,降幅超过40%。

年收入28万案例(含年终奖10万)

大城市部分高收入人士中,年终奖占比高一些,按照一个28万年薪,每月1.5万,年终奖10万的案例,来计算这次个人所得税新规的后的影响。

原本每月1.5万,可扣五险一金假设为每月2000元,则每月应纳税所得对应1.3万元,此前的个税计算每月纳税1320元,年纳税1.58万元。

年终奖10万元,纳税1.94万元,两者合计一年需要缴纳3.52万元个人所得税。

新的个税法规下,28万元收入扣除五险一金后是25.6万元,扣除6万元起征点,变成了19.6万元,其中3.6万缴纳3%,10.8万缴纳10%,还有5.2万需缴纳20%,合计个人所得税是2.25万元。

对于年收入28万(含年终奖10万)的来说,原本需要缴纳个税3.52万元,现在只需要加纳2.25万,少缴纳1.27万元,减少幅度在36%左右。

年收入90万(含年终奖42万)

有一些高收入阶层,年终奖可能和全年每月收入合计差不多,以年终奖42万,每月4万的例子来看,年收入90万。

每月4万收入中假设可抵扣的五险一金每月4000元,扣除后为3.6万元,每月需要缴纳7070元的个人所得税,每年就是8.84万。年终奖的42万需要缴纳25%,减去速算扣除数1055元,为10.4万,两者合计是18.88万的个人所得税。

新的个税法规下年收入90万扣除每月4000的五险一金,年收入85.2万减去6万起征点,79.2万为应纳税所得,横跨3%到35%的税率。

基金君计算的应纳税为20.15万元,竟然比此前纳税搞了1万多,这主要是由于此前42万年终奖纳税的比例为25%,把每月工资和年终奖合并在一起之后,超过了66万,超过部分需要按照35%纳税了。

这类情况只是极少部分,绝大多数人员计算年终奖之后,会明显低于此前纳税额,这还是不算哪些新增扣除的,加上新增扣除后,减税幅度更大。

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